甲实木地板厂为增值税一般纳税人,2013年3月发生如下业务:
(1)从农业生产者处购入原木一批,开具的农产品收购发票上注明价款30万元。
(2)受托为乙企业加工一批高档实木地板,合同约定,由乙企业提供主要材料,不含税价款12万元,甲实木地板厂收取不含税加工费20万元。当月加工完毕交付乙企业,已知甲实木地板厂没有同类高档实木地板的售价。
(3)从某工业企业购进一批已税素板,取得增值税专用发票上注明价款15万元,当月领用一半用于加工实木复合地板。
(4)销售自产实木复合地板一批,开具增值税专用发票取得不含税销售收入300万元,另开具普通发票收取包装费5万元。
(5)办公楼装修领用自产实木复合地板一批,成本为18万元,不含税市场价为30万元。
已知:实木地板的消费税税率为5%,成本利润率为5%。
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
1.甲实木地板厂当月应代收代缴的消费税为( )万元。
A.0 |
B.1.68 |
C.1.60 |
D.1.52 |
2.甲实木地板厂当月可抵扣的进项税额为( )万元。 |
A.6.00 |
B.6.45 |
C.5.18 |
D.2.55 |
3.甲实木地板厂当月应缴纳的增值税为( )万元。 |
A.49.67 |
B.50.38 |
C.48.68 |
D.53.78 |
4.甲实木地板厂当月应缴纳的消费税(不含代收代缴的消费税)为( )万元。 |
A.15.21 |
B.14.84 |
C.16.34 |
D.16.71 |
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