您现在的位置：会计职称考试《经济法基础》最后模拟试卷2
33. 根据《票据法》的规定，支票的某些事项可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款；这些事项包括（ ）。
A. 支票金额
B. 出票日期
C. 付款人名称
D. 收款人名称
34. 下列纳税人中，属于增值税一般纳税人的有（ ）。
A. 年销售额为 60 万元的从事货物生产的个体工商户
B. 年销售额为 100 万元的从事货物批发的其他个人
C. 年销售额为 80 万元的从事货物生产的企业
35. 一般纳税人销售货物属于下列（ ）情形之一的，暂按简易办法依照 4% 征收率计算缴纳增值税。
A. 寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品）
B. 典当业销售死当物品
C. 经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品
D. 销售使用过的包装物
36. 下列关于营业税税目的说法中，正确的有（ ）。
A. 修缮工程属于建筑业税目
B. 金融经纪业属于服务业税目
C. 广播电视有线数字付费频道业务属于文化体育业 ― 播映税目
D. 单位和个人从事快递业务属于邮电通信业税目
37. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，错误的有（ ）。
A. 在境外成立的企业均属于非居民企业
B. 在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
C. 依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
D. 依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业
38. 根据个人所得税的相关规定，纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关自行纳税申报的有（ ）
A. 年所得 12 万元以上的
B. 从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的
C. 从中国境外取得所得的
D. 取得应纳税所得，没有扣缴义务人的
39. 下列关于个人所得税应纳税额计算的说法中，正确的有（ ）。
A. 退休人员再任职取得的收入 —— 按 “ 劳务报酬所得 ” 应税项目缴纳个人所得税
B. 个人兼职取得的收入 —— 按 “ 劳务报酬所得 ” 应税项目缴纳个人所得税
C. 个人取得通讯补贴收入 —— 并入 “ 工资、薪金 ” 所得计征个人所得税
D. 在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪 —— 可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税
40. 根据《契税暂行条例》的规定，下列行为中，不征或免征契税的有（ ）。
A. 承租房屋
B. 以获奖方式取得房屋所有权
C. 购置房屋取得所有权
D. 房屋交换且价格相等
41. 下列各项中，符合资源税法律制度规定的表述有（ ）。
A. 煤矿生产的天然气暂不征收资源税
B. 中外合作开采石油资源征收资源税
C. 开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税
D. 洗煤不需要缴纳资源税
42. 下列关于房产税纳税人的说法中，正确的有（ ）。
A. 产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人
B. 产权出典的，承典人为纳税人
C. 产权未确定以及租典纠纷未解决的，税务机关指定纳税人
D. 纳税单位和个人无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税
43. 下列情形中，纳税人应当办理税务登记的有（ ）。
A. 纳税人被工商行政机关吊销营业执照
B. 纳税人变更经营范围
C. 实行定期定额征收方式的个体工商户停业
D. 纳税人到外县进行临时生产经营活动
44. 下列各项中，属于纳税申报方式的有（ ）。
A. 自行申报
B. 邮寄申报
C. 数据电文方式申报
D. 简并征期方式
三、判断题（本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。每小题答题正确的得 1 分，答题错误的扣 0.5 分，不答题的不得分也不扣分）
45. 基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合。基本养老金由统筹养老金和个人账户养老金组成。（ ）
46. 基层人民法院管辖所有第一审行政案件。（ ）
47. 基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。（ ）
48. 根据《支付结算办法》的规定，委托收款的付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款。如果付款人未在接到通知之日起 3 日内通知银行付款，视同付款人同意付款。（ ）
49. 增值税纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额。（ ）
50. 企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，也可以按比例扣除。（ ）
51. 在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。（ ）
52. 自 2009 年 1 月 1 日起，公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。（ ）
53. 从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。（ ）
54. 税务行政复议决定，自作出之日起发生法律效力。（ ）
四、不定项选择题 1 （本类题共 13 小题，每小题 2 分，共 26 分。每小题全部选得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）
【资料一】永和制造公司为增值税一般纳税人，主要生产各种电动工具，适用的增值税税率为 17%. 增值税以 1 个月为一个纳税期，自期满之日起 15 日内申报纳税，增值税专用发票通过防伪税控系统开具。 2013 年 2 月 5 日该公司申报缴纳 1 月份增值税税款 100 万元。 2 月底，税务机关对该公司 1 月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下：
（ 1 ） 1 月 6 日，一批已抵扣进项税额的外购钢材因管理不善被盗，增值税专用发票确认的成本为 40 万元，增值税税额为 6.8 万元。在查明原因之前，该公司将 40 万元作为待处理财产损溢入账。
（ 2 ） 1 月 10 日，处理一批下脚料，将取得的含增值税销售额 3.51 万元全部确认为其他业务收入。
（ 3 ） 1 月 15 日，购进低值易耗品一批，取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为 1 万元。该公司计算抵扣的进项税额为 0.1 万元。
（ 4 ） 1 月 25 日，销售电动工具一批，另外向购货方收取包装物租金 2.34 万元。该公司将该项价外费用全部计入了营业外收入。
根据以上情况，税务机关依法责令该公司限期补缴少缴的增值税税款、加收滞纳金，并处罚款。该公司于 2013 年 3 月 2 日缴纳增值税税款、滞纳金（滞纳天数为 20 天）和罚款。不考虑其他税收因素。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
1. 下列关于该公司进行的有关税务处理的说法中，正确的是（ ）。
A. 该公司对被盗钢材的处理符合税法规定
B. 该公司被盗钢材已抵扣的进项税额需要转出处理
C. 该公司处理下脚料的处理符合税法规定
D. 该公司处理下脚料应缴纳增值税
2. 下列说法中不正确的是（ ）。
A. 该企业支付运费计算抵扣进项税额 0.1 万元符合税法规定
B. 购进低值易耗品支付的运费，按 7% 的扣除率计算进项税抵扣
C. 该企业收取的包装物押金不需要计算缴纳增值税
D. 收取包装物租金作为价外费用需要计算缴纳增值税
3. 该企业应补缴的增值税为（ ）。
A.7.68
B.7.65
C.7.34
D.7.17
4. 下列说法正确的是（ ）。
A. 该公司应缴纳的滞纳金为 0.0768
B. 该公司应缴纳的滞纳金为 0.0765
C. 该公司的行为属于偷税行为
D. 该公司的行为属于骗税行为
【资料二】 A 公司向 B 公司开出面值 200 万元的商业汇票，预付货款， B 公司将该票据背书转让给 C ，同时请甲企业和乙企业在票据上注明 “ 保证 ” 字样，签名盖章，并在票据背书面注明 “ 不得转让 ” 字样。 C 收到票据后又背书转让给 D ，并于票据背面记载若票据到期后不获付款本公司不承担任何责任； D 背书转让给 E 时，将 “ 背书人签章 ” 与 “ 被背书人名称 ” 两栏的内容填写颠倒了； E 未注意又将该票据背书转让给 F ； F 背书转让给 G ； G 向银行提示付款时，银行拒绝支付。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
1. 下列关于表述中，正确的是（ ）。
A. 银行拒绝付款符合规定
B. 银行拒绝付款不符合规定
C. 银行作为代理付款人付款时，必须承担审查义务，包括审查汇票的背书是否连续
D. 若银行代为付款给当事人造成损失的，应自行承担责任
2.G 被拒绝付款后，可以行使追索权，追索的对象包括（ ）。
A.F
B.E
C.D
D.C
3.G 被拒绝付款后，可以行使追索权，追索金额包括（ ）。
A. 被拒绝付款的汇票金额
B. 汇票金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利率计算的利息
C. 取得有关拒绝证明和发出通知书的费用
D. 造成经济损失而向前手所要赔款
4. 下列表述正确的是（ ）。
A. 若 F 向 G 付款后， F 向 B 行使追索权， B 应承担付款责任
B. 若 F 向 G 付款后， F 向 B 行使追索权， B 无需承担付款责任
C. 因为 B 作为背书人注明 “ 不得转让 ” 的，所以 B 对其直接被背书人 C 以外的其他一切后手通过背书方式取得汇票的当事人，不承担保证责任
D. 因为 B 作为背书人注明 “ 不得转让 ” 的，所以 B 对其直接被背书人 C 以及其他一切后手通过背书方式取得汇票的当事人，不承担保证责任
5. 根据上述资料及票据法律制度的相关规定，下列说法中，正确的是（ ）。
A. 资料中甲企业与乙企业是票据的保证人
B. 若 A 以合同撤销为由，认定预付货款行为无效，拒绝付款，理由成立
C. 甲乙作为保证人，他们之间承担连带责任
D. 如果资料中的背书过程中均未注明背书日期，则背书无效
【资料三】中国公民项某就职于与国内一家知名律师事务所。 2012 年收入情况如下：
（ 1 ）每月工资收入 8500 元， 6 月份取得半年奖 6000 元； 12 月份取得全年一次性奖金 20000 元。
（ 2 ） 4 月份为国内某大型跨国公司提供一次法律咨询服务，取得收入 5000 元，项某自己支付交通费 1200 元。
（ 3 ）为某报社法律专栏撰稿，同一稿件以连载形式刊登， 5 月份刊登 2 次， 7 月份刊登 3 次，每次收入 1000 元。
（ 4 ） 8 月份从 A 上市公司取得股息所得 6000 元； 11 月份转让 B 上市公司的股票，取得转让所得 40000 元。
已知：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）
级数 | 全月应纳税所得额 | 税率（ % ） | 速算扣除数 | ||||||
含税级距 | |||||||||
1 | 不超过 1500 元的 | 3 | 0 | ||||||
2 | 超过 1500 元至 4500 元的部分 | 10 | 105 | ||||||
3 | 超过 4500 元至 9000 元的部分 课程推荐
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