一、单项选择题(下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。本类题共25分，每小题1分。多选、错选、不选均不得分。)
1、在下列各项中，不属于商业信用融资的是（　　）。
A．应付账款
B．预收货款
C．办理应收票据贴现
D．应计未付款

2、若某投资项目的建设期为零，则直接利用年金现值系数计算该项目内部收益率指标所要求的前提条件是（　　）。
A．投产后净现金流量为递延年金形式
B．投产后各年的净现金流量不发生流动资金投资
C．在建设起点没有发生任何投资
D．投产后净现金流量为普通年金形式

3、已知某企业销售收现率为：当月收现50％，下月收现30％，再下月收现20％。若该企业预计2011第4季度各月销售收入分别为：50000元、60000元、80000元，则2011年预计资产负债表中年末应收账款项目的金额为（　　）元。
A．59000
B．68000
C．52000
D．40000

4、甲公司某长期借款的筹资净额为95万元，筹资费率为筹资总额的5％，年利率为4％，所得税税率为25％。假设用一般模式计算，则该长期借款的筹资成本为（　　）。
A．3％
B．3．16％
C．4％
D．4．21％

5、补偿性存款余额的约束使借款企业受到的影响是（　　）。
A．增加了所需支付的借款利息额
B．增加了实际可用借款额
C．提高了实际借款利率
D．降低了实际借款利率

6、下列关于股票分割和股票股利的共同点的说法不正确的是（　　）。
A．均可以促进股票的流通和交易
B．均有助于提高投资者对公司的信心
C．均会改变股东权益内部结构
D．均可以有效地防止公司被恶意控制

7、将全部成本分为固定成本、变动成本和混合成本所采用的分类标志是（　　）。
A．成本的目标
B．成本的可辨认性
C．成本的经济用途
D．成本的性态

8、下列不属于企业资金需要量预测方法的是（　　）。
A．因素分析法
B．资金习性预测法
C．连环替代法
D．销售百分比法

9、已知甲、乙两个方案为计算期相同的互斥方案，且甲方案的投资额大于乙方案，甲方案与乙方案的差额为丙方案，经过应用净现值法测试，得出结论丙方案具有财务可行性，则下列表述正确的是（　　）。
A．应选择甲方案
B．应选择乙方案
C．应选择丙方案
D．所有方案均不可选

10、关于项目投资，下列说法正确的是（　　）。
A．项目计算期=建设期+达产期
B．项目计算期=试产期+建设期
C．达产期是指项目投入生产运营达到设计预期水平后的时间
D．从达产日到终结点之间的时间间隔称为运营期

11、各责任中心相互提供的产品采用协商定价的方式确定内部转移价格时，其协商定价的最大范围应该是（　　）。
A．在单位成本和市价之间
B．在单位变动成本和市价之间
C．在单位成本加上合理利润以上，市价以下
D．在单位变动成本加上合理利润以上，市价以下

12、甲公司新开展一个项目，在项目开展之前，财务负责人充分考虑了现实的财务环境和企业的发展目标及发展战略，运用各种财务模型对各种纳税事项进行选择和组合，有效配置企业的资金和资源，获取税负与财务收益的最优化配置，最终实现企业价值最大化目标。这属于税务管理的（　　）。
A．合法性原则
B．服从企业财务管理总体目标原则
C．成本效益原则
D．事先筹划原则

13、下列属于财务绩效定量中评价企业债务风险基本指标的是（　　）。
A．现金流动负债比率
B．带息负债比率
C．已获利息倍数
D．速动比率

14、下列指标中，属于效率比率的是（　　）。
A．流动比率
B．资本金利润率
C．资产负债率
D．流动资产占全部资产的比重

15、在保守融资战略中，下列结论成立的是（　　）。
A．长期负债和权益资本两者之和大于永久性流动资产和固定资产两者之和
B．长期负债和权益资本两者之和小于永久性流动资产和固定资产两者之和
C．短期负债融资等于波动性流动资产
D．短期负债融资大于波动性流动资产

16、下列指标属于企业长期偿债能力衡量指标的是（　　）。
A．固定资产周转率
B．速动比率
C．已获利息倍数
D．总资产周转率

17、下列各项中属于商业信用筹资缺点的是（　　）。
A．不能及时回笼资金
B．不容易取得
C．筹资成本高
D．增加收账成本

18、在激进型融资战略下，波动性流动资产的资金来源是（　　）。
A．短期融资
B．长期负债
C．长期融资
D．权益资本

19、下列各项中，不属于短期金融市场的是（　　）。
A．同业拆借市场
B．票据市场
C．大额定期存单市场
D．股票市场

20、某投资项目的净现值为300元，净现值率为12％，内部收益率为15％，基准收益率为10％，静态投资回收期>n／2，总投资收益率低于基准投资收益率，以下结论正确的是（　　）。
A．该项目完全具备财务可行性
B．该项目基本具备财务可行性
C．该项目完全不具备财务可行性
D．该项目基本不具备财务可行性

21、以下可控边际贡献的计算公式中正确的是（　　）。
A．可控边际贡献=销售收入一变动成本总额
B．可控边际贡献=边际贡献一该中心负责人可控固定成本
C．可控边际贡献=边际贡献一该中心负责人不可控固定成本
D．可控边际贡献=边际贡献一固定成本总额

22、下列各项中，一般不作为以成本为基础的转移定价计价基础的是（　　）。
A．完全成本
B．固定成本
C．变动成本
D．变动成本加固定制造费用

23、在供货企业不提供数量折扣的情况下，影响经济订货量的因素是（　　）。
A．订货成本
B．储存成本中的固定成本
C．购置成本
D．订货变动成本

24、边际资本成本的权数采用（　　）权数。
A．目标价值
B．市场价值
C．账面价值
D．历史价值

25、被投资企业需要投资企业的一处房产，如果投资企业以该房屋直接投资人股，参与利润分配，承担投资风险，按国家相关税收政策规定（　　）。
A．需要缴纳印花税、营业税、城建税、教育费附加
B．不需要缴纳印花税、营业税、城建税、教育费附加
C．需要缴纳印花税，但不需要缴纳营业税、城建税、教育费附加
D．需要缴纳营业税、城建税、教育费附加，但不需要缴纳印花税

二、多项选择题(下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。本类题共20分，每小题2分。多选、少选、错选、不选均不得分。)
26、赊销在企业生产经营中所发挥的作用有（　　）。
A．增加现金
B．减少存货
C．促进销售
D．减少借款

27、下列各项，属于资本金管理原则的有（　　）。
A．资本确定原则
B．资本充实原则
C．资本及时原则
D．资本维持原则

28、下列项目中投资评价指标中，属于动态指标的有（　　）。
A．投资利润率
B．净现值
C．净现值率
D．内部收益率

29、下列关于企业综合绩效评价说法正确的有（　　）。
A．企业综合绩效评价由财务绩效定量评价和管理绩效定性评价两部分组成
B．财务绩效定量评价包括盈利能力分析、资产质量分析、债务风险分析、经营增长分析
C．各类财务绩效定量评价指标由基本指标和修正指标构成
D．财务绩效定量评价指标中盈利能力状况所占比重最高

30、递延年金具有的特点有（　　）。
A．年金的第一次支付发生在若干期以后
B．没有终值
C．年金的现值与递延期无关
D．年金的终值与递延期无关

31、下列关于作业成本管理的说法中，正确的有（　　）。
A．作业成本管理以提高客户价值、增加企业利润为目的
B．作业成本法下，间接费用的分配对象是产品
C．作业成本法下，间接费用责任划分不清
D．作业成本管理符合战略管理思想的要求

32、下列属于管理绩效定性评价中基础管理评价指标内容的有（　　）。
A．采购与销售
B．商业诚信
C．企业文化建设
D．法律事务

33、对上市公司来说，股东财富最大化的财务管理目标中，股东财富的决定因素包括（　　）。
A．股东拥有的股票数量
B．股票市场价格
C．股票价值
D．每股收益

34、下列关于企业综合绩效评价说法正确的有（　　）。
A．企业综合绩效评价由财务绩效定量评价和管理绩效定性评价两部分组成
B．财务绩效定量评价包括盈利能力分析、资产质量分析、债务风险分析、经营增长分析
C．各类财务绩效定量评价指标由基本指标和修正指标构成
D．财务绩效定量评价指标中盈利能力状况所占比重最高

35、现金预算的构成项目包括（　　）。
A．现金收入
B．现金支出
C．现金余缺
D．现金投放与筹措

三、判断题(请将判断结果，按答题卡要求。用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。本类题共10分，每小题1分。判断结果错误的扣0．5分，不判断不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)
36、股利无关论认为，投资者并不关心股利发放与否以及发放多少。（　　）


37、在投资额相同的互斥方案比较决策中，采用净现值率法会与净现值法得到完全相同的结论，但投资额不相同时，情况就可能不同，此时无法进行决策。（　　）


38、能量差异指的是固定制造费用的实际金额与固定制造费用预算金额之间的差额。（　　）


39、企业正式下达执行的预算，不允许进行调整。（　　）


40、属于编制预算的出发点和日常业务预算的基础的是销售预算。（　　）


41、在现金管理中随机模型适用于未来现金流量稳定的企业。（　　）


42、应纳所得税额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收人、免税收人、各项准予扣除项目以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（　　）


43、认股权证具有促销的作用，但不能为企业筹集额外的资金。（　　）


44、如果某项目的动态评价指标处于可行区间，但静态评价指标处于不可行区间，则可以判定该项目基本上不具有财务可行性。（　　）


45、固定成本是指其总额不直接受业务量变动的影响而保持固定不变的成本。（　　）

四、计算分析题(本类题共4题，共20分，每小题5分。凡要求计算的题目，除题中特别加以标明的以外，均需列出计算过程；计算结果出现小数的，除题中特别要求以外，均保留小数点后两位小数；计算结果有单位的，必须予以标明。凡要求说明理由的内容．必须有相应的文字阐述。要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。)
46、甲公司2011年年初的负债总额为1500万元，股东权益总额是负债总额的2倍，年末所有者权益增加30％，2011年年末的资产负债率为40％，财务费用为200万元。2011年实现净利润900万元，所得税税率为25％；2011年年末的股份总数为600万股(普通股股数年内无变动，无优先股)，普通股市价为15元/股，普通股均发行在外。
要求：
(1)计算2011年年初的股东权益总额、资产总额、年初的资产负债率。
(2)计算2011年年末的股东权益总额、负债总额、资产总额。
(3)计算2011年的总资产净利率、净资产收益率、权益乘数(使用平均数计算)。
(4)计算2011年的每股净资产、基本每股收益、市盈率。
(5)已知2010年总资产净利率为12．24％，权益乘数(使用平均数计算)为1．5，计算2010年的净资产收益率并结合差额分析法依次分析2011年的总资产净利率、权益乘数对于净资产收益率的影响数额。


47、某公司201 1年度的资产负债表如下：
资产负债表
2011年12月31日
单位：万元

资产	年初数	年末数	负债及所有者权益	年初数	年末数
流动资产 货币资金 短期投资 应收账款净额 预付账款 存货 待摊费用 流动资产合计 长期投资 固定资产净值 无形资产	680 40 4260 600 6060 200 (1) 12600 1560	720 40 (2) 600 6500 200 13040 15400 1560	流动负债 短期借款 应付账款 预收账款 其他应付款 应交税费 流动负债合计 长期负债 所有者权益 实收资本 盈余公积 未分配利润 所有者权益	720 1440 1440 2040 200 5840 3760 1 4000 (4) 400 (5)	1120 1480 1600 2400 240 (7) 4760 (8) 4000 400 (9)
资产总计	26000	(3)	负债及所有者 权益总计	(6)	(10)

注：利润表反映该公司本年度的销售净额为32800万元，销售成本为18400万元。
要求：
(1)填列上表中括号内的数字；
(2)计算2011年度的流动比率、速动比率、资产负债率；
(3)计算2011年度的应收账款周转率、存货周转率。

48、C公司生产和销售甲产品。目前的信用政策为“2／15，N／30”，有占销售额60％的客户在折扣期内付款并享受公司提供的折扣；不享受折扣的应收账款中，有80％可以在信用期内收回，另外20％在信用期满后10天(平均数)收回。逾期账款的收回，需要支出占逾期账款额10％的收账费用。如果明年继续保持目前的信用政策，预计甲产品销售量为5万件，单价200元，单位变动成本144元。
如果明年将信用政策改为“5／10，N／20”，预计不会影响产品的单价、单位变动成本，而销售额将增加到1200万元。与此同时，享受折扣的比例将上升至销售额的70％；不享受折扣的应收账款中，有50％可以在信用期内收回，另外50％可以在信用期满后20天(平均数)收回。
这些逾期账款的收回，需要支出占逾期账款额10％的收账费用。该公司应收账款的资本成本为12％。
要求：
(1)假设公司继续保持目前的信用政策，计算其平均收现期和应收账款应计利息(一年按360天计算，计算结果以万元为单位，保留小数点后四位，下同)。
(2)假设公司采用新的信用政策，计算其平均收现期和应收账款应计利息。
(3)计算改变信用政策引起的损益变动净额，并据此说明公司应否改变信用政策。


49、资料1：某企业(非房地产开发企业)准备将一处房地产转让给另一家企业乙，房地产公允市价为6000万元，城建税税率及教育费附加征收率分别为7％和3％。企业面临两种选择：一种是直接将房地产按照6000万元的价格销售给乙企业；另一种是将房地产作价6000万元投入乙企业，然后将持有的股权以6000万元转让给乙企业的母公司，适用营业税税率为5％。
资料2：该企业成立于2005年，2005年至2010年各年的利润总额分别为-100万元，20万元，-10万元，20万元，20万元，10万元，预计2011年的利润总额可以达到120万元。
要求：
(1)根据资料1，从节税减负的角度分析企业应该采取哪种方式投资。
(2)根据资料2，计算该企业2011年应该缴纳的所得税，假设所得税税率为25％，不考虑其他的纳税调整因素。

五、综合题(本类题共2题，共25分，第1小题10分，第2小题15分。凡要求计算的题目，除题中特别加以标明的以外，均需列出计算过程；计算结果出现小数的，除题中特别要求以外，均保留小数点后两位小数；计算结果有单位的，必须予以标明。凡要求说明理由的内容，必须有相应的文字阐述。要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。)
50、已知某集团公司下设三个投资中心、两个利润中心，有关资料如下：
资料1

指标	A投资中心	B投资中心	C投资中心
息税前利润(万元)	10400	15800	8450
营业资产平均占用额(万元)	94500	145000	755(30
规定的最低投资报酬率	10％

资料2：D利润中心营业收入为52000元，变动成本总额为25000元，利润中心负责人可控的固定成本为15000元，利润中心负责人不可控但应由该中心负担的固定成本为6000元。
资料3：E利润中心的边际贡献为80000元，负责人可控边际贡献为60000元，利润中心部门边际贡献总额为45000元。
资料4：D中心下设了两个成本中心，其中甲成本中心，生产一种产品，预算产量5000件，预算单位成本200元，实际产量6000件，实际成本为1170000元。
资料5：集团公司投资额为4000000元，预计要达到同行业平均的投资资本回报率12％的水平。
要求：
(1)根据资料1计算各个投资中心的下列指标：
①投资报酬率，并据此评价各投资中心的业绩；
②剩余收益，并据此评价各投资中心的业绩；
③分析比较利用投资报酬率和利用剩余收益衡量投资中心业绩的优缺点，并综合考虑集团公司应将资金投资于哪个中心。
(2)根据资料2计算D利润中心边际贡献总额、可控边际贡献总额和部门边际贡献总额。
(3)根据资料3计算E利润中心负责人的可控固定成本以及不可控但应由该利润中心负担的固定成本。
(4)根据资料4计算甲成本中心的预算成本节约额和预算成本节约率。
(5)根据资料5按照同行业平均的投资资本回报率标准确定公司应该完成的目标利润为多少。

51、某企业计划进行某项投资活动，有甲、乙两个备选的互斥投资方案。其资料如下：(1)甲方案原始投资150万元，其中固定资产投资100万元，流动资金50万元，全部资金于建设起点一次投入，没有建设期，运营期为5年，到期残值收入5万元，预计投产后年营业收入90万元，年总成本(包括折旧)60万元。
(2)乙方案原始投资额200万元，其中固定资产120万元，流动资金投资80万元。建设期2年，运营期5年，建设期资本化利息10万元，流动资金于建设期结束时投入，固定资产残值收入8万元，到期投产后，年收入170万元，经营成本80万元/年。
固定资产按直线法折旧，全部流动资金于终结点收回。该企业为免税企业，可以免交所得税。
要求：
(1)说明甲、乙方案资金投入的方式。
(2)计算甲、乙方案各年的净现金流量。
(3)计算甲、乙方案包括建设期的静态投资回收期。
(4)计算甲、乙方案的总投资收益率。
(5)该企业所在行业的基准折现率为10％，计算甲、乙方案的净现值。
(6)计算甲、乙方案的年等额净回收额，并比较两方案的优劣。
(7)利用方案重复法比较两方案的优劣。
(8)利用最短计算期法比较两方案的优劣。

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