第十四章 国际税收协定（答案分离版）

　　 一、单项选择题

　　 1.法律性国际重复征税是指不同国家（征税主体）对（ ）进行的重复征税。

　　 A.同一纳税人的同一税源

　　 B.同一纳税人的不同税源

　　 C.不同纳税人的同一税源

　　 D.不同纳税人的不同税源

　　 2.居住国政府对其居民来自国外的所得不征税，只对其居民的国内所得征税，但在决定对其居民的国内所得征税所适用的税率时，有权将这笔免于征税的国外所得与国内所得汇总一并加以综合考虑。这种做法称为（ ）。

　　 A.全额免税法

　　 B.累进免税法

　　 C.全额抵免法

　　 D.税收饶让法

　　 3.跨国纳税人利用各国对税收管辖权的规定，在一定程度上的差异所形成的某些重叠和空白来避税，属于（ ）。

　　 A.运用国际重复征税的免除方法避税

　　 B.利用避税地避税

　　 C.利用税境差异避税

　　 D.利用税收优惠避税

　　 4.甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为30％、20％，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在限额抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税（ ）万元。

　　 A.0

　　 B.10

　　 C.20

　　 D.30

　　 5.国际避税地是指国际上轻税甚至于无税的场所。人们常称之为“纯粹的”、“标准的”避税地，是指（ ）。

　　 A.虽开征某些所得税和一般财产税，但税负远低于国际一般负担水平的国家和地区

　　 B.没有所得税和一般财产税的国家和地区

　　 C.实行单一主体税的国家和地区

　　 D.在制定和执行正常税制的同时，提供某些特殊税收优惠待遇的国家或地区

　　 6.甲公司是一个跨国企业，在全球范围内多国设立了子公司或者分公司，2009年总公司决定迁往开曼群岛，这样以便减少公司在全球范围内的纳税义务，请问该公司的行为采用的避税方法是（ ）。

　　 A.采取人员流动避税

　　 B.选择有利的企业组织形式避税

　　 C.利用避税地避税

　　 D.利用税收优惠避税

　　 7.《联合国范本》较为注重（ ），主要目的在于既促进发达国家和发展中国家之间，也促进发展中国家相互间双边税收协定的签订。

　　 A.扩大收入来源国的税收管辖权

　　 B.维护居民税收管辖权原则

　　 C.兼顾居民管辖权和地域管辖权

　　 D.国际组织在签订税收协定中的作用