上海《财经法规与会计职业道德》预测试卷1-判断题及答案

2011年上海《财经法规与会计职业道德》预测试卷1-判断题及答案

三、判断题（本类题共25题，每小题1分，共25分。判断正确的得分，判断错误或不作判断的，不得分也不扣分。）
1．会计制度是指调整经济关系中某些方面会计关系的法律规范。 ( )
2．从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。 ( )
3．公司制企业的董事长对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 ( )
4．实质重于形式原则是指企业的会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反应财务状况、经营成果和现金流量。 ( )
5．保管期满但未结清的债权债务原始凭证，经单位负责人批准后可以销毁。 ( )
6．同一票据非基本当事人可以有两个名称，即双重身份。 ( )
7．银行汇票只能用于转账不能用于提取现金。 ( )
8．转贴现是商业银行与其他金融机构将未到期的票据向中国人民银行转让的行为。( )
9．从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起45日内申请办理税务登记。 ( )
10．增减注册资金的纳税人，不需要办理变更税务登记。 ( )
11．《税收征管法>及其《实施细则》规定，从事生产经营的纳税人可以实行简易申报、简并征期等纳税申报方式。
12．会计职业道德具有一定的强制性。 ( )
13．会计人员坚持准则，就是要坚决执行有关法律法规和国家统一的会计制度。 ( )
14．会计职业道德的表现形式既有明确的成文的规定，也有不成文的规范，存在于人们的意识和信念之中。 ( )
15．以背书转让的汇票，背书应当连续。 ( )
16．票据的基本当事人不存在，票据法律关系就不成立，票据无效，但基本当事人不完全，票据仍然有效。 ( )
17．国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每季度一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告，并重点说明有关事项。 ( )
18．纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。( )
19．税务登记共包括：开业登记，变更登记，停业、复业登记，注销登记。 ( )
20．不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额的，不可以领购使用增值税专用发票。 ( )
21．缺乏钻研业务精益求精的精神是会计职业道德失范的表现( )
22．单位负责人是本单位会计行为的责任主体。 ( )
23．单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责。 ( )
24．国家制定会计制度的目的是为了调整和规范各种会计关系，保证会计工作有序进行。( )
25．持证人员的学历、会计专业技术职务资格等发生变更的，应向所属会计从业资格管理机构办理从业档案信息变更登记。 ( )
四、不定项选择题（下列各题，有一个或一个以上符合题意的正确答案。不选、错选、多选、少选均不得分。本类题共15小题，每小题2分，共计30分。）
（一）
　　甲公司2010年在物资采购中，有关票据方面发生如下情况：
　　(1)甲公司销售给乙公司一批货物，按合同约定如期交货，乙公司签发了一张金额为30万元的转账支票，交给甲公司。甲公司到银行提示付款时，发现该支票是空头支票。甲公司认为，对乙公司应处以罚款，并有权要求乙公司给予经济赔偿。
　　(2)甲公司某采购人员持该公司开户银行签发的、注明“现金”字样的银行本票，购置一批物资。由于该采购人员保管不慎，将银行本票丢失。随后，甲公司采取了一系列的措施。
1．对于乙公司的行为应由( )进行处罚。
A．财政部门
B．甲公司开户银行
C．中国人民银行
D．乙公司开户银行
2．按照法律规定，有关部门对乙公司开具空头支票行为的罚款数额是( )元。
A．1 000
B．6 000
C．10 000
D．15 000
3．甲公司可以获得的赔偿数额是( )元。
A．1 000
B．6 000
C．10 000
D．15 000
4． 根据《票据法》的规定，对于票据遗失行为，甲公司可以采取的措施不属于暂时性预防措施的是( )。
A．公示催告
B．诉讼
C．挂失止付
D．刊登遗失声明
5．甲公司票据丧失后最终采取的补救措施，可通过( )实现。
A．人民法院
B．中国人民银行
C．财政机关
D．公安局
（二）
　　2011年3月，某市财政局派出检查组对该市某大型企业甲（国有）的会计工作进行了检查。检查中发现以下情况：
　　(1) 2010年1月10日，甲企业收到一张应由甲企业和乙企业共同负担费用支出的原始凭证，甲企业的会计人员A以该原始凭证及应承担的费用进行了账务处理，并保存该原始凭证；同时应乙企业的要求将该原始凭证的复印件提供给乙企业用于账务处理。
　　(2) 2010年3月6日，新上任的厂长张某安排符合会计机构负责人任职条件的儿子B担任本企业的财务科长。3月20日，B与原会计机构负责人办理了会计工作交接手续，人事科长进行了监交。
　　(3) 2010年5月15日，经会计机构负责人王某批准，业务单位丙企业因业务需要查阅了甲企业2009年有关会计档案，对有关原始凭证进行了复制，并办理了登记手续。
　　(4) 2010年6月22日，甲企业拟销毁一批保管期满的会计档案（其中包括两张未结清债权债务的原始凭证），由总会计师C在会计档案销毁清册上签署意见后，该批会计档案于2010年6月30日销毁。
　　(5)2010年7月18日，厂长张某以总会计师C“擅自在会计档案销毁清册上签署意见”为由，撤销了总会计师C的职务，并决定该厂今后不再设置总会计师的职位。
　　要求：结合上述资料，根据我国会计、金融法律、法规制度的相关规定，回答下列问题：
6．关于会计人员A的做法，下列说法正确的是( )。
A．会计人员A的做法是符合规定的
B．会计人员A的做法是不符合规定的，应该在复印件上盖上公章
C．会计人员A的做法是不符合规定的，原始凭证应该轮换保管
D．会计人员A的做法是不符合规定的，应该开具原始凭证的分割单给乙企业
7．B担任甲企业的会计机构负责人，下列说法正确的是( )。
A．B不能担任甲企业的会计机构负责人
B．B可以担任甲企业的会计机构负责人
C．B办理会计工作交接手续，应由单位领导人负责监交
D．B办理会计工作交接手续，应由财务总监负责监交
8．关于甲企业将有关原始凭证复制给业务单位丙企业的做法，下列说法正确的是( )。
A．甲企业的行为符合规定，原始凭证原则上不能外借
B．甲企业的行为不符合规定，原始凭证是不能复印提供给其他单位的
C．甲企业的行为不符合规定，应该直接把原始凭证交给丙企业
D．甲企业的行为符合规定，且办理登记手续时需要由提供人员和收取人员共同签名或盖章
9．关于甲企业销毁会计档案的过程下列说法错误的是( )。
A．保管期满但未结清的债权债务原始凭证不得销毁
B．销毁两张未结清债权债务的原始凭证的做法错误，但由总会计师C在会计档案销毁清单上签署了意见，此做法是符合规定的
C．关于其他保管期满且已结清的原始凭证可以销毁
D．单位负责人需要在会计档案销毁清册上签署意见
10．关于张某撤销总会计师C的职务，并决定该厂今后不再设置总会计师。的职位的做法，下列说法正确的是( )。
A．张某有权撤销总会计师C的职务
B．张某只有提名撤销的权力，无权直接撤销总会计师C的职务
C．张某是厂长，可以决定该厂今后不再设置总会计师的职位
D．只有单位主要行政领导人全部同意才能不再设置总会计师的职位
（三）
　　2010年3月，某国有企业的会计工作发生以下情况：
　　(1)厂长李某将朋友的女儿张某调入该厂会计科担任出纳，兼管稽核、会计档案保管工作。张某没有会计从业资格证书。
　　(2)该厂档案科销毁会计清册（会计档案中有一些是保管期满但未结清的债权债务原始凭证），准备按规定程序将这些会计档案进行销毁。
　　(3)任命王某为会计机构负责人。王某刚取得会计从业资格，无任何工作经历。
　　(4)企业负责人召集本单位的会计工作人员，对上年度的财务支出流水账、凭证等会计资料进行审核，确认无误后，将余额转到新账簿上，并指使将审核过的会计资料予以烧毁。
　　要求：根据上述材料，从下列各题的备选答案中选出正确答案。
11．张某调入该厂会计科任出纳事项中，违反《会计法》规定的是( )。
A．张某未取得会计从业资格证书就从事会计工作
B．张某担任出纳，兼管稽核工作
C．张某是厂长李某的朋友的女儿，在该厂担任出纳
D．张某担任出纳，兼管会计档案保管工作
12．该厂在销毁会计档案时，下列表述中正确的是( )。
A．销毁会计档案时，应报单位负责人批准
B．销毁会计档案时，应报会计主管批准
C．会计档案中保管期满但未结清的债权债务原始凭证不得销毁
D．会计档案中保管期满但未结清的债权债务原始凭证可销毁
13．任命王某担任会计机构负责人，根据《会计法》的规定，主某( )。
A．还应当具备注册会计师资格
B．还应当具备从事会计工作3年以上经历
C．还应当具备会计师以上专业技术职务资格
D．还应当具备从事会计工作5年以上经历
14．关于企业烧毁会计资料的行为，下列说法正确的是( )。
A．烧毁行为是为了企业的利益，故不构成犯罪
B．会计的资料已审核，且确认无误，故烧毁和保留都无所谓
C．违反了《会计法》的有关规定
D．违反了《会计档案管理办法》的有关规定
15．情节严重，构成故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪，处罚为( )。
A．对企业负责人处以5年以下有期徒刑或者拘役
B．对企业负责人处以3年以下有期徒刑或者拘役
C．对企业负责人处以2万元以上20万元以下的罚款
D．对企业负责人处以5万元以上50万元以下的罚款

参考答案及名师解析
三、判断题
1．【答案】 ×
   【考点】我国会计行政法规的概念
   【解析】会诗行政法规是指由国务院制定并发布，或者国务院有关部门拟定并经国务院批准发布，调整经济生活某些方面会计关系的法律规范。
2．【答案】√
   【考点】会计人员的管理
   【解析】从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。
3．【答案】√
   【考点】单位内部的会计工作管理
   【解析】《会计法》规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。单位负责人包括两类人员：一是单位的法定代表人，二是按照法律、行政法规的规定代表单位行使职权的负责人。“董事长是公司制企业的法定代表人。
4．【答案】×
   【考点】会计信息质量要求
   【解析】客观性是指企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息。实质重 于形式原则是指企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。
5．【答案】×
   【考点】会计档案的销毁
   【解析】保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，而应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结后方可按规定的程序进行销毁。
6．【答案】√
   【考点】 票据当事人
   【解析】 票据上的非基本当事人在各种票据行为中都有自己特定的名称。所以，同一当事人可以有两个名称，即双重身份。
7．【答案】×
   【考点】银行汇票
   【解析】银行汇票可以用于转账，标明“现金”字样的银行汇票也可以提取现金。
8．【答案】 ×
   【考点】 商业汇票的转贴现
   【解析】转贴现是贴现银行将未到期的商业票据向其他银行转让的行为；再贴现是商业银行与其他金融机构将来到期的票据向中国人民银行转让的行为。
9．【答案】 ×
   【考点】税务登记的概念
   【解析】从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申请办理税务登记。
10.【答案】 ×
   【考点】 变更税务登记
   【解析】发生下列情形之一的，应该办理变更税务登记：发生变更名称、改变法定代表人、改变经济性质或者经济类型、改变住所和经营地点（不涉及主管税务机关 变动的）、改变生产经营或者经营方式、增减注册资金（资本）、改变隶属关系、改变生产经营期限、改变或增减银行账号、改变生产经营权属以及改变其他税务登 记内容的。
11.【答案】 ×
   【考点】 纳税申报方式
   【解析】《税收征管法》及其《实施细则》规定，只有实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。
12.【答案】√
   【考点】会计职业道德
   【解析】会计职业作为社会经济活动中的一种特殊职业，其职业道德与其他职业道德相比具有自身特征：一是具有一定的强制性；二是具有较多公众关注。会计职业道德的这种独特的强制性，是由会计工作在市场经济活动中的特殊地位所决定的。
13.【答案】√
   【考点】会计职业道德的有关内容
   【解析】略
14.【答案】√
   【考点】会计职业道德的表现形式
   【解析】会计职业道德的表现形式既有明确的成文的规定，也有不成文的规范，存在于人们的意识和信念之中。
15.【答案】√
   【考点】票据的背书
   【解析】 背书，是指收款人或持票人为将票据权利转让给他人，或者将一定的票据权利授予他人行使，而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为。以背书转让的汇票，背书应当连续。
   【提示】背书连续，是指在票据转让中，转让汇票的背书人与受让汇票的被背书人在汇票上的签章依次前后衔接，即第一次背书的背书人为票据的收款人；第二次背书的背书人为第一次背书的被背书人，依此类推。
16.【答案】 ×
   【考点】 票据当事人
   【解析】 票据的基本当事人不存在或不完全，票据法律关系就不成立，票据无效。
17.【答案】 ×
   【考点】 财务会计报告的对外提供
   【解析】 国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告，并重点说明有关事项。
18.【答案】√
   【考点】停止、复业登记
   【解析】我国税法规定，纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。
19.【答案】 ×
   【考点】税务登记管理
   【解析】我国税法规定，税务登记包括：开业登记，变更登记，停业、复业登记，注销登记，外出经营报验登记等。
20.【答案】√
   【考点】 增值税专用发票的领购
   【解析】不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额的，不可以领购使用增值税专用发票。
21.【答案】√
   【考点】会计职业道德缺失的主要表现
   【解析】会计职业道德的严重缺欠表现在会计职业活动中，有相当一部分会计人员违反了会计职业道德，具体表现在：(1)违反实事求是、客观公正的道德规范；(2)不熟悉法规，遵纪守法的意识淡薄；(3)缺乏钻研业务精益求精的精神。
22.【答案】√
   【考点】 单位内部的会计工作管理
   【解析】《会计法》规定，单位负责人是本单位会计行为的责任主体。
23.【答案】√
   【考点】单位内部的会计工作管理
   【解析】单位负责人有责任和义务保证会计机构、会计人员依法履行职权，不能阻碍其行使这一职权，更不能对其依法行使职权进行干预。
24.【答案】√
   【考点】会计法律制度的制定
   【解析】 国家制定会计制度的目的是为了调整和规范各种会计关系，保证会计工作有序进行。
25.【答案】√
   【考点】会计从业资格的管理
   【解析】《会计从业资格管理办法》规定，持证人员的学历、会计专业技术职务资格等发生变更的，应向所属会计从业资格管理机构办理从业档案信息变更登记。
四、不定项选择题
1．【答案】C
   【考点】空头支票处罚主体
   【解析】根据《票据管理实施办法》第31条的规定，签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1 000元的罚款。故C选项正确。
2．【答案】D
   【考点】 签发空头支票处罚
   【解析】 出票人签发空头支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1 000元的罚款，即30×5%=1. 5(万元)，故D选项正确。
3．【答案】B
   【考点】签发空头支票的赔偿
   【解析】 出票人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金，即30×2%=0.6（万元）。故B选项正确。
4．【答案】AB
   【考点】《票据法》的相关内容
   【解析】《票据法》第15条规定：“票据丧失，失票人可以及时通知票据的付款人挂失止付，但是，未记载付款人或者无法确定付款人及其代理付款人的票据除 外。收到挂失止付通知的付款人，应当暂停支付。失票人应当在通知挂失止付后三日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起 诉讼。”票据丧失可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式，其中挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施，而是一种暂时的预防措施。故AB选项正 确。
5．【答案】A
   【考点】票据丢失的补救措施
   【解析】票据丧失的补救措施有三种形式，即挂失止付、公示催告、普通诉讼，其中挂失止付只是一种暂时的预防措施，公示催告、普通诉讼都是以失票人向法院提出申请的方式实现的，故票据丧失后最终采取的补救措施都是通过人民法院来实现的。故A选项正确。
6．【答案】D
   【考点】记账凭证的编制
   【解析】根据《会计基础工作规范》第51条的规定，一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。因此，会计人员A的做法不符合规定，应该开具原始凭证分割单，而不是提供原始凭证的复印件。
7．【答案】AC
   【考点】会计人员回避制度与会计人员工作交接
   【解析】B不能担任甲企业的会计机构负责人。国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构 负责人、会计主管人员。直系亲属包括夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。因此，B不能担任甲企业的会计机构负责人。
原会计机构负责人与B办理会计工作交接手续，由人事科长进行监交的做法不符合规定。根据规定，会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续时，由单位领导人负责监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。
8．【答案】AD
   【考点】 原始凭证的保管
   【解析】 甲企业将有关原始凭证复制给业务单位丙企业的做法符合规定。根据《会计基础工作规范》第55条的相关规定，原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使 用原始凭证时，经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制。向外单位提供的原始凭证复制件，应当在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员 共同签名或者盖章。
9．【答案】BC
   【考点】会计档案销毁的规定
   【解析】销毁两张未结清债权债务的原始凭证与由总会计师C在会计档案销毁清册上签署意见的做法不符合规定。对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及 其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。单位负责 人对需要销毁的会计档案进行复核后在会计档案销毁清册上签署意见。
10.【答案】B
   【考点】总会计师的设置与任免
   【解析】张某撤销总会计师C的职务，并决定该厂今后不再设置总会计师职位的做法不符合规定。企业的总会计师由本单位主要行政领导人提名，政府主管部门任命 或者聘任；免职或者解聘程序与任命或者聘任程序相同。张某只有提名撤销的权力，无权直接撤销总会计师C的职务。国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的 大中型企业必须设置总会计师。因此，张某决定该厂今后不再设置总会计师的职位的做法不符合规定。
11.【答案】 ABD
   【考点】《会计法》相关规定
   【解析】《会计法》第38条第1款规定：“从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。”该法第37条第2款规定：“出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。”
12.【答案】AC
   【考点】会计档案的保管
   【解析】 对于保管期满的会计档案，需要销毁时，应由单位档案管理机构提出销毁意见，会同会计机构共同鉴定，严格审查，编造销毁清册，报单位负责人批准后，由单位档 案管理机构和会计机构共同派员监销；保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结 时为止。
13.【答案】BC
   【考点】会计机构负责人的任职条件
   【解析】《会计法》第38条第2款规定：“担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。”
14.【答案】CD
   【考点】会计档案的管理
   【解析】略
15.【答案】AC
   【考点】故意销毁会计资料的法律责任
   【解析】《刑法》第162条第2款规定：“隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。”