纳税人的法律责任 考点练习1

　　【考点练习】

　　【例题1.单选题】纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算税款之日(　)年内发现的，可以向税务机关要求退回多缴税款并加算银行同期存款利息

　　A.5

　　B.3

　　C.1

　　D.0.5

　　【答案】B

　　【解析】纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算税款之日3年内发现的，可以向税务机关要求退回多缴税款并加算银行同期存款利息。

　　【例题2.多选题】《税收征收管理法》规定，纳税人应享有的权利包括(　)。

　　A.依法申请延期申报

　　B.按期办理纳税申报

　　C.申请延期缴纳税款

　　D.按照纳税期限缴纳税款

　　E.依法申请税务行政复议

　　【答案】ACE

　　【解析】BD属于纳税人的义务;这里应注意区分“权利与义务”。

　　【例题3.多选题】纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，可以申请延期缴纳税款的特殊情况是(　)。

　　A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的

　　B.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到影响的

　　C.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的

　　D.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金公后不足以缴纳税款的

　　E.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费、职工福利费、职工工会经费、职工教育经费后，不足以缴纳税款的

　　【答案】AC

　　【解析】纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，可以申请延期缴纳税款的特殊情况包括：因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的;当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

　　【例题4.单选题】纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以采取的行为有(　)。

　　A.可以申请行政复议，也可以直接向人民法院起诉

　　B.只能向上一级税务机关申请复议

　　C.必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后依法申请行政复议;纳税人对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉

　　D.协商解决

　　【答案】C

　　【解析】纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以自知道税务机关具体行为之日起60日内依法申请行政复议;纳税人对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。