中级经济基础考试辅导财务会计报告9

　　(二)、投资活动现金流量各项目的内容和编制方法

　　(1)收回投资所收到的现金

　　(2)取得投资收益所收到的现金

　　(3)处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额

　　(4)收到的其他与投资活动有关的现金

　　(5)购置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金

　　(6)投资支付的现金

　　(7)支付的其他与投资活动有关的现金

　　(三)、筹资活动现金流量各项目的内容和填列方法

　　(1)吸收投资收到的现金

　　(2)取得借款收到的现金

　　(3)收到的其他与筹资活动有关的现金

　　(4)偿还债务支付的现金

　　(5)分配股利、利润或偿付利息支付的现金

　　(6)支付的其他与筹资活动有关的现金

　　(四)、汇率变动对现金的影响：

　　(五)、现金及现金等价物净增加额

　　注：上述(一)―(五)的关系是：

　　现金及现金等价物净增加额

　　=经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额+汇率变动对现金的影响额

　　【例题19：2007年单选】2006年某企业经营活动产生的现金流入量为3000万元，现金流出量为2400万元;投资活动产生的现金流入量为300万元，现金流出量为l400万元;筹资活动产生的现金流入量为l500万元，现金流出量为1000万元;汇率变动导致现金流入量为l00万元，则在该企业2006年度现金流量表上，现金和现金等价物净增加额为( )万元。

　　A.100 B.600 C.4900 D.0

　　【答案】A

　　【解析】

　　经营活动产生的现金流量净额

　　=经营活动产生的现金流入量-经营活动产生的现金流出量

　　=3000-2400=600万元

　　投资活动产生的现金流量净额

　　=投资活动产生的现金流入量-投资活动产生的现金流出量

　　=300-1400=-1100万元

　　筹资活动产生的现金流量净额

　　=筹资活动产生的现金流入量-筹资活动产生的现金流出量

　　=1500-1000=500万元

　　现金及现金等价物净增加额

　　=经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额+汇率变动对现金的影响额

　　=600+(-1100)+500+100=100万元