会计职称考试经济法基础练习攻略三

2012年会计职称考试经济法基础练习攻略三

1. 根据《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是()。

A. 自结算缴纳税款之日起1年内

B. 自结算缴纳税款之日起2年内

C. 自结算缴纳税款之日起3年内

D. 自结算缴纳税款之日起5年内

2. 纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由()。

A. 合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务

B. 合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务

C. 合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任

D. 合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任

3. 甲公司2011年10月应纳营业税税款300000元，该单位会计由于去外地开会，11月23日才将10月税款缴纳。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收的滞纳金为()元。

A.450

B.1050

C.1200

D.1300

4. 根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是 ()。

A. 责令纳税人暂时停业，直至缴足税款

B. 扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C. 查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物

D. 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

5. 根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是()。

A. 暂扣纳税人税务登记证

B. 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C. 拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

D. 查封纳税人价值相当于应纳税款的货物

6. 根据税收征收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误少缴税款，累计数额不足10万元的，税务机关在一定期限内可以追征税款和滞纳金，该一定期限是()。

A.1年

B.3年

C.7年

D.10年

7. 下列项目中，不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是()。

A. 向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题

B. 在邮电局检查扣缴义务人邮寄物品的单据和往来函电

C. 依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账户

D. 到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产

8. 下列()情形，纳税人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼。

A. 税收保全措施

B. 税收强制执行措施

C. 停止发售发票

D. 纳税人对纳税期限有异议的

9. 纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税环节上发生争议时，必须首先执行税务机关的决定，然后才可以()。

A. 仲裁

B. 行政复议

C. 民事诉讼

D. 行政诉讼

10. 甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服，向丙法院提起行政诉讼。下列关于该案件审理过程的表述中，不符合法律规定的是()。

A. 丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判

B. 丙法院对甲和乙进行了调解

C. 乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定

D. 丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定

参考答案

1.

[答案]：C

[解析]：本题考核税款的退还。纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

2.

[答案]：A

3.

[答案]：C

[解析]：本题考核滞纳金的计算。滞纳天数为11月16日-11月23日，共8日，滞纳金=300000×0.5‰×8=1200(元)。

4.

[答案]：A

[解析]：本题考核税收保全措施。税收保全措施包括

(1)书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

5.

[答案]：D

[解析]：本题考核税收保全措施。根据规定，选项B和选项C均为税收强制执行措施，选项D属于税收保全措施。

6.

[答案]：B

[解析]：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到5年。所以答案是B。

7.

[答案]：D

[解析]：本题考核税务检查。税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所，不包括纳税人的生活场所，因此选项D错误。

8.

[答案]：D

[解析]：本题考核必经税务行政复议的规定。毕竟税务行政复议的事项主要是税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为。

9.

[答案]：B

[解析]：本题考核税务行政复议。纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税环节上发生争议时，必须首先执行税务机关的决定，然后可以依法申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起诉讼。

10.

[答案]：B

[解析]：本题考核诉讼的制度。行政诉讼实行合议、回避、公开审判和两审终审制度，但不适用调解。被告认为需要停止执行，可以停止具体行政行为的执行。行政处罚显失公平的，可以判决变更。