《初级经济法》税收征收管理法律制度(1)

    第一节 税收征收管理概述

　　一、税款征收管理体制

　　我国实行分税制财政管理体制。税款征收机关包括各级税务机关及海关，其各自征收范围的划分注意选择题。

　　(一)国家税务局系统主要负责下列税种的征收和管理：

　　①增值税;②消费税;③中央企业所得税(从2002年1月1日起，新注册登记的企业所得税，一律由国家税务局征收管理)等。

　　(二)地方税务局系统主要负责下列税种的征收和管理：

　　①营业税;②个人所得税;③第六章的小税种。

　　(三)海关系统主要负责下列税收的征收和管理：

　　①进出口关税;②对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口关税;③委托代征的进口环节消费税、增值税等。

　　【例题】某大型超市在2007年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有(　)。(2008年)

　　A、增值税　　　　　　B、房产税

　　C、印花税　　　　　　D、车船税

　　答案：BCD

　　二、税收征纳双方的权利和义务(关注选择题)

　　(一)税务机关的权利和义务

　　1、职权(6项)：税务管理、税款征收、减免税审批、税务检查、税务处罚、其他(如代位权、撤销权等)。

　　提示：税务检查职权，包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等。

　　2、义务：包括宣传税法，辅导纳税人依法纳税，为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密，受理减、免、退税及延期缴纳税款申请，受理税务行政复议等义务。

　　(二)纳税人、扣缴义务人的权利与义务

　　1、权利：知情权、要求秘密权、享受减税免税和出口退税权、陈述与申辩权、行政复议和诉讼权等。

　　2、义务：包括按期办理税务登记、按规定设置账簿、按期办理纳税申报、按期缴纳或解缴税款、接受税务机关依法实行的检查等。

　　【例题1】根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有(　)。(2003年)

　　A、税务检查　　　B、税务代理　　　C、税务处罚　　　D、税款征收

　　答案：ACD

　　【例题2】在税款征收过程中，征税方依法享有一定权利。下列各项中，属于税务机关权利的有(　)。

　　A、为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密

　　B、诉讼权

　　C、估税权

　　D、知情权

　　答案：C

　　【例题3】在税款征收过程中，纳税人依法享有一定的权利。下列各项中，属于纳税人权利的有(　)。

　　A、要求税务机关对纳税人情况保密

　　B、对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权

　　C、要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息

　　D、对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起诉讼

　　答案：ABCD