黑龙江会计证《会计基础》第六章第四节对账讲义

第四节 对账

1.通过对账，应当做到账证相符、账账相符、账实相符。

2.账账核对的内容包括：（1）总分类账簿有关账户的余额核对。

（2）总分类账簿与所属明细分类账簿核对。

（3）总分类账簿与序时账簿核对。

（4）明细分类账簿之间的核对。

3.账实核对包括：（1）现金日记账账面余额与库存现金数额是否相符

（2）银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符

（3）各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符

（4）有关债权、债务明细账账面余额与（对方单位）的账面记录是否相符