李云

　　作者语：最近，我国一些国有银行提出，全行要深刻理解现代金融企业涵义，强化现代金融企业理念，努力把本行塑造成现代金融企业。笔者下面从现代金融企业的角度来浅谈应付帐款的支付时间问题，如有不足之处，请专家、读者给予批评指正。
　　
　　应付帐款是指因购买材料、商品或劳务供应等而发生的一种债务。这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。它是商业信用的主要形式。
　　在我们的日常经营活动中小到购买办公用品，大到各种固定资产的购置，应付帐款时常会发生与存在，它的支付时间很有必要引起有关人员的注意，因适时支付可以促进企业的经营效益最大化。适时支付笔者认为是指在不影响信誉的前提下，尽量延迟支付应付帐款；而经营效益最大化对我国金融企业来讲是指利润最大化，同时还要有利于今后的可持续发展，催使企业价值最大化。
　　也许有些员工，尤其是负责人觉得因应付帐款支付时间产生的那点效益对于经营着几十亿、上百亿、上千亿资产的国有银行算不上什么，"斤斤计较"。但，九层之台，起于累土；千里之行，始于足下。真正现代的金融企业是应该而且必须重视起来的，我们几百万、几千万、上亿的利润也是从一元、十元、百元积累起来的，况且有时一笔应付帐款因适时支付产生的效益不止一元、十元、百元。举个简单的例子，×××行一年因购买办公耗材产生5000万应付帐款，适时支付较立时支付延长付款期15天，短期贷款年利率5.04%，那么产生的效益是50000000*5.04%/365*15=103，561.60（元）。
　　经调查，笔者发现在一些国有银行中部分购置部门和购置人员在应付帐款的支付上常常比商家还急，有的甚至离合同规定付款期限到期还有很多天，就不停地催促本行财务人员给商家付款，让商家都感到"盛情难却"，这钱不能不提前收。而现代企业中流行的不成文的法则--"应付帐款不到付款期限最后一天不付、应收帐款尽早收"，在我们国有银行就不流行了。真的弄不明白这些"尽职尽责"的同志是怎么想的？为了维护其行在供应商中的信誉，我看是没有必要的，大家想一想那个供应商怕银行不付款和付不了款，我想对商家盛情的原因大概是没有考虑货币时间价值存在的缘故。
　　"货币是有时间价值的"，作为当今银行职员都清楚这一点，因为银行是经营货币的企业，日常的贷款收息、存款付息都是货币时间价值的具体体现。既然清楚"货币是有时间价值的"，那他们咋能在日常工作中漏考虑或置之不顾呢！最近，我国一些国有银行提出，全行要深刻理解现代金融企业涵义，强化现代金融企业理念，努力把本行塑造成现代金融企业。我们大家均应积极响应这顺应时代发展潮流的号召与要求，加强理财意识和责任心，努力从为本行赚1元钱的收入、节省1元钱的支出的点点滴滴做起，这样笔者相信我们国有商业银行的明天会灿烂无限。
　　 我国国有商业银行近年来一直推行全面成本管理，以求真正降低营运成本，提高经营效益，增强与外资银行的竞争力，而充分利用时间价值，合理延长应付帐款的支付时间，避免浪费掉本应属于我们的货币时间价值，以降低日常采购成本，正是响应全面成本管理的一项具体体现，也是建立真正现代化金融企业的一项要求。全面成本管理的主要内容是由原来单一部门管理转向全行共同管理，把成本控制的责任分解落实到每一层次、部门、环节、岗位，强化全体员工的参与感，牢固树立成本意识。方兴未艾的众多理财中心及给企业以提供理财服务为目的地客户经理大量出现，都是冲着"理财"来的，我们不能只给别人理财，而忘了给自己理财。我们也需要给我们自己行理好财，尤其是我们的购置部门及其购置人员更需要有全面成本管理及有效理财的意识，做一名合格的理财人，加强责任心，切实视行如家，为降低营运成本、提高经营效益做出自己应有的贡献，为我国国有银行向真正现代化的金融企业迈进打下应具备的必要基础。
　　
　　作者简介： 李云 男 工商银行广东分行计划财务部(工商银行中山市分行计划财务部)
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