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第五章 企业所得税和个人所得税法律制度
知识点：个人所得税
（一）纳税人：划分居民纳税人与非居民纳税人
2个标准（住所、居住时间）、纳税义务
（二）区分11个应税项目
（三）分类分项的个人所得税规定：
1.11个税目各自的费用扣除、税率、基本计算：
| 应税项目 | 税率 | 扣除标准 |
| 1.工资、薪金所得（年终一次奖、企业年金等） | 七级超额累进税率 | 月扣除3500元 （附加扣除月4800元） |
| 2.个体工商户生产、经营所得；个人独资企业、合伙企业比照该税目征收个人所得税 | 五级超额累进税率 | 每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失 |
| 3.对企事业单位承包经营、承租经营所得 | 五级超额累进税率 | 每一纳税年度的收入总额，减除必要费用 |
| 4.劳务报酬所得 | 20% 【特殊】加成征收 | 每次收入≤4000元：定额扣800元 每次收入>4000元：定率扣20% 【特殊】“次”的规定 【特殊】出租房屋：按顺序扣除税费、修缮费用（800元为限）、固定费用 |
| 5.稿酬所得 | 20% 【特殊】按应纳税额减征30% | |
| 6.特许权使用费所得 | 20% | |
| 7.财产租赁所得 | 20%【特殊】出租居民住用房适用10%的税率 | |
| 8.财产转让所得 | 20% | 收入额减除财产原值和合理费用 |
| 9.利息、股息、红利所得 | 20% | 无费用扣除，以每次收入为应纳税所得额 |
| 10.偶然所得 | ||
| 11.其他所得 |
2.特殊扣除项目：公益捐赠
（四）熟悉税收优惠
（五）征收管理：代扣代缴与自行申报
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